Мы продолжаем нашу рубрику, посвященную особенностям налогообложения доходов в Великобритании.
Согласно современному налоговому законодательству Великобритании, применение норм налогообложения граждан зависит от различных показателей: наличие статуса резидента, обычного резидента и домицилий Великобритании.
Современные правила относительно домицилия.
Домицилий того или иного лица обычно находится в той стране, которую оно считает своим постоянным «домом». Временное место жительства никак не влияет на домицилий. В то время как один человек может являться резидентом сразу нескольких стран, домицилий может быть только один и в одной стране.
Существует три способа получения домицилия:
Домицилий по рождению – изначальный домицилий человека, который наследуется от отца в случае детей, рожденных в браке. Дети, рожденные вне брака, или дети, рожденные после смерти отца, перенимают домицилий матери.
Домицилий иждивенца - Ребенок, не достигший возраста 16 лет, меняет свой домицилий вместе со своими родителями. По достижению 16 лет, лицо может получить домицилий по выбору.
Домицилий по выбору- Взрослый гражданин может отказаться от домицилия по рождению. Однако процесс получения нового домицилия может оказаться чрезвычайно сложным.
Как минимум, лицу придется покинуть Великобританию с целью постоянного проживания в другой стране. Намерение лица проживать за пределами Великобритании должно быть продемонстрировано конкретными действиями.
Подоходный налог
Правила вычета подоходного налога обусловлены:
-видом доходов
-тем, является ли лицо резидентом Великобритании
-относительно лиц, не имеющих домицилия Великобритании: тем, как долго они являются резидентами Великобритании.
Обычно, если лицо является резидентом и имеет домицилий Великобритании, его международные доходы облагаются подоходным налогом.
Особые правила распространяются на зарубежные доходы, полученные лицами, являющимися резидентами Великобритании, но не имеющими домицилия Великобритании или не имеющими статуса обычного резидента.
Лица без домицилия ,но резиденты в Великобритании
До 5 апреля 2008 года к таким лицам применялись нормы режима налогообложения ввезенных средств: облагались налогом их зарубежные доходы и прибыль, ввезенные в Великобританию.
Начиная с 6 апреля 2008 года, их все международные доходы и прибыль от продажи капитальных активов облагаются налогами за каждый финансовый год, за исключением следующих случаев:
-если неввезенный зарубежный доход и прибыль от продажи капитальных активов за данный год составляет менее £2,000
- если лицом не был получен доход или получена прибыль с продажи капитальных активов в Великобритании или доход прибыль с продажи капитальных активов в Великобритании составляет не более £100 инвестиционного дохода в финансовом году, и с этого дохода был вычтен налог в Великобритании, и никакого зарубежного дохода или прибыли с продажи капитальных активов ввезено не было
- если в финансовом году лицо не достигло 18-летнего возраста
- если лицо являлось резидентом Великобритании в течение не более 6 из 9 финансовых лет, предшествующих тому году
-если лицо претендует на применение Ежегодного Налога к его неввезенным доходам из-за рубежа (Annual Charge) в размере £30,000 (£50,000)
В случае если было подано заявление на применение Ежегодного Налога к его неввезенным доходам, налогоплательщик не имеет права на персональный необлагаемый минимум или частичного освобождения от уплаты налога на прибыль от продажи капитальных активов в Великобритании.
Решение о пользовании Ежегодным Налогом на ввезенные средства может приниматься налогоплательщиком ежегодно.
Доход, полученный в Великобритании
Доходы, полученные на территории Великобритании, такие как заработок, полученный при исполнении обязанностей в Великобритании, будут облагаться подоходным налогом Великобритании.
Доход, полученный за пределами Великобритании
|
Статус резидента (Р) или обычного резидента (ОР) работника |
Работа выполняется в Великобритании |
Работа выполненная за пределами Великобритании |
|
Р и ОР |
Облагается |
Облагается либо платиться Ежегодный Налог после 6 лет пребывания в Великобритании |
|
Р, но не ОР |
Облагается |
Облагается на ввезенные доходы |
|
НеР |
Облагается |
Не облагается |
Данные нормы могут быть изменены в соответствии с условиями соглашения о двойном налогообложении.
Налог на прибыль от продажи капитальных активов
Если резидент Великобритании покидает страну на срок менее 5 лет,прибыль от продажи капитальных активов в Великобритании ,после его отъезда будет облагаться налогом по его возвращению. Соответственно, рекомендуется тщательное планирование перед отъездом или прибытием в Великобританию.
Статус резидента
Статус резидента Великобритании в значительной степени влияет на применение норм налогообложения к тем или иным категориям лиц. Мы уже опубликовали статью по этому поводу, которая размещена на нашем сайте www.taxless.co.uk
Планирование налогов в зависимости от резидентского статуса может помочь Вам уменьшить налоги. Обратитесь к специалисту, который посоветует подходящие для Вас методы снижения налогов и составит индивидуальную налоговую стратегию (фото-propertytaxonline).
Надеемся, что это статья окажется Вам полезной.
Удачи Вам в Великобритании!
Если у Вас есть вопросы, относящиеся к налогам Великобритании, пожалуйста, свяжитесь с редакцией или с нами по электронной почте (This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.) – и мы будем рады помочь Вам.
